黨中央、國務院高度重視養(yǎng)老保險工作。黨的二十大報告提出，發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險體系。2022年4月，國務院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號），明確建立個人養(yǎng)老金制度。同年11月25日，個人養(yǎng)老金制度在全國36個城市（地區(qū)）先行實施。按照黨的二十屆三中全會“推行個人養(yǎng)老金制度”的部署，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監(jiān)管總局、證監(jiān)會完善了相關(guān)政策，報經(jīng)國務院同意，印發(fā)了《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》（人社部發(fā)〔2024〕號）。

　　一、我國多層次多支柱養(yǎng)老保險體系包括哪些內(nèi)容？

　　我國的多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系由三個部分組成，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式，由國家、用人單位和個人共同承擔；第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由用人單位和職工個人共同承擔，采取個人賬戶方式管理，實行完全積累；第三支柱是個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務。

　　二、什么是個人養(yǎng)老金？

　　個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，采取個人賬戶模式，由個人繳費，實行完全積累，市場化運行，并與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接。

　　三、參加個人養(yǎng)老金制度有什么好處？

　　一是可以享受稅收優(yōu)惠政策；二是在基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和職業(yè)年金的基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后再多一份收入；三是可以幫助個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金。

　　四、哪些人可以參加個人養(yǎng)老金制度？

　　在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以自愿參加個人養(yǎng)老金制度。

　　五、如何開立個人養(yǎng)老金賬戶？

　　參加個人養(yǎng)老金，需要開立兩個賬戶：首先，通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社?？?、“掌上12333”（以下簡稱全國統(tǒng)一線上服務入口）和商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺建立個人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務等。其次，在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費、購買產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等。這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

　　需要說明的是，這兩個賬戶是個人養(yǎng)老金制度內(nèi)的賬戶，不同于基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人賬戶。另外，為滿足參加人購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的需要，每年可以變更兩次資金賬戶開戶銀行。

　　六、個人可以更換個人養(yǎng)老金資金賬戶的開戶行嗎？

　　可以。參加人員可以每年兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶行，參加人員要求變更開戶行的，需先向原開戶銀行申請，將原個人養(yǎng)老金資金賬戶變更為“轉(zhuǎn)移”狀態(tài)，并經(jīng)人社部個人養(yǎng)老金信息平臺審核通過后，可以選擇其他商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。同時應將原賬戶中的資金轉(zhuǎn)移至新的個人養(yǎng)老金資金賬戶（已購買的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品待贖回后再轉(zhuǎn)移），全部轉(zhuǎn)移后注銷原資金賬戶。賬戶轉(zhuǎn)移申請實時生效，參加人在原開戶行申請“轉(zhuǎn)移”成功后，即可至新賬戶行開立新的資金賬戶。

　　七、個人養(yǎng)老金繳費有限額嗎？

　　按照應實現(xiàn)的補充養(yǎng)老功能，個人養(yǎng)老金目前每年繳費上限為1.2萬元，超過限額不允許繳存。參加人可以自主決定是全程參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳多少、一次性繳納還是分次繳納。國家會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時調(diào)整繳費上限。

　　八、個人養(yǎng)老金繳費方式有哪些？

　　為方便參加人，個人養(yǎng)老金支持多元化繳費方式，參加人可以使用現(xiàn)金、手機銀行或個人網(wǎng)銀等渠道向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。

　　九、個人養(yǎng)老金可以投資哪些金融產(chǎn)品？

　　個人養(yǎng)老金可以購買的金融產(chǎn)品采取名單式管理，包括儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金和國債等，具體金融產(chǎn)品由監(jiān)管部門確定，并通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺、金融行業(yè)平臺公布和更新。進入個人養(yǎng)老金投資范圍的產(chǎn)品應當具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值等特征。參加人可以根據(jù)偏好選擇購買其中的產(chǎn)品，其中，通過個人養(yǎng)老金資金賬戶在開戶銀行線上購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，無需“錄音錄像”。

　　為保障參加人的知情權(quán)，金融機構(gòu)將做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風險等級確定，強化風險提示，并依規(guī)開展投資咨詢服務，有條件的會探索開展默認投資服務。需要說明的是，個人養(yǎng)老金采取市場化運營，存在投資風險，參加人需謹慎選擇。

　　十、個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件有哪些？

　　為切實實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能，參加人一般要在達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡時才能領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。同時，考慮到個人養(yǎng)老金由個人繳費，封閉運行期限較長，為解決特殊情況需要提前支取的問題，現(xiàn)行政策規(guī)定，當參加人完全喪失勞動能力、出國（境）定居、患重大疾病或者領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金，以及符合國家規(guī)定的其他條件時，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

　　十一、個人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)??？

　　參加人達到領(lǐng)取條件后，可以根據(jù)需要贖回相應的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務入口和個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出領(lǐng)取申請，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實后，由開戶銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。

　　十二、如何享受個人養(yǎng)老金扣除？

　　國家通過遞延納稅方式給予個人養(yǎng)老金支持。自2024年1月1日起，個人養(yǎng)老金稅收政策從36個先行城市（地區(qū)）擴大到全國。

　　對于平常發(fā)放工資的參加人，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或者經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳存信息，經(jīng)過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺匯總登記后，共享給稅務部門。稅務部門會將繳費信息同步到“個人所得稅APP”。參加人可以在單位發(fā)工資時享受個人養(yǎng)老金扣除。

　　參加人也可以選擇在次年個人所得稅綜合所得匯算清繳時辦理扣除。

　　十三、領(lǐng)取個人老金時如何繳納個人所得稅？

　　按照稅收政策規(guī)定，參加人在領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均需按照3%的稅率繳納個人所得稅。稅款由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳。

　　十四、參加個人養(yǎng)老金整個流程是怎樣的？

　　參加人通過以下五個步驟可完成相關(guān)操作：

　　第一步：通過全國統(tǒng)一線上服務入口和商業(yè)銀行等渠道，選擇“個人養(yǎng)老金賬戶開立”服務，建立個人金賬戶。

　　第二步：通過商業(yè)銀行手機銀行或柜面等渠道，開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人通過商業(yè)銀行渠道，可一次性完成第一步和第二步。

　　第三步：通過現(xiàn)金、手機銀行或個人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。參加人可以選擇在預扣預繳（取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得的）或者綜合所得匯算清繳時，享受稅收優(yōu)惠政策。

　　第四步：通過個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售渠道，購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金、國債等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　第五步：通過商業(yè)銀行渠道，選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳個人所得稅后，并轉(zhuǎn)入本人社會保障卡。

　　另外，全國統(tǒng)一線上服務入口可查詢個人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費、交易、領(lǐng)取等個人權(quán)益信息，同時可查詢個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機構(gòu)等信息。